Déclaration crypto aux impôts : le guide complet (2026)

Les deux volets de la déclaration crypto

La déclaration des cryptomonnaies en France repose sur deux formulaires distincts, qui répondent à deux obligations différentes :

1. Le formulaire 3916-bis — Déclarer l'existence de vos comptes sur des plateformes crypto situées à l'étranger (Binance, Coinbase, Kraken…)
2. Le formulaire 2086 — Déclarer les plus-values réalisées lors de la cession d'actifs numériques (vente contre euros, achat de biens, échange crypto → stablecoin adossé à une monnaie fiat)

Le premier est une obligation déclarative (vous listez vos comptes). Le second est une obligation fiscale (vous déclarez vos gains imposables). Les deux sont obligatoires.

Formulaire 3916-bis : déclarer ses comptes crypto

Depuis 2020, tout résident fiscal français qui détient, ouvre ou clôture un compte sur une plateforme d'actifs numériques située à l'étranger doit le déclarer via le formulaire 3916-bis. Cela concerne :

• Binance (siège aux Caïmans), Coinbase (États-Unis), Kraken (États-Unis), Bybit, OKX, etc.
• Tout compte utilisé au moins une fois dans l'année, même s'il est vide au 31 décembre
• Les comptes ouverts et clôturés dans l'année

Pour un guide détaillé sur ce formulaire, consultez notre article dédié : Formulaire 3916-bis : déclarer ses comptes crypto à l'étranger.

Formulaire 2086 : déclarer ses plus-values crypto

Le formulaire 2086 concerne les cessions imposables d'actifs numériques effectuées au cours de l'année. Une cession imposable, c'est :

• La vente de crypto contre des euros (ou tout autre monnaie fiat)
• L'achat d'un bien ou service payé en crypto
• L'échange de crypto contre un stablecoin adossé à une monnaie fiat (USDT, USDC…)

Ne sont pas imposables : les échanges crypto-crypto (BTC → ETH), les transferts entre vos propres wallets, et la simple détention.

Le calcul de la plus-value

La formule légale est :

Plus-value = Prix de cession − (Prix total d'acquisition × Prix de cession / Valeur globale du portefeuille)

En simplifié : le fisc calcule la part du portefeuille que vous avez vendue, et applique la proportion de votre investissement initial à cette part. La différence constitue votre plus-value (ou moins-value).

Le point délicat est le prix total d'acquisition : il faut retrouver la valeur en euros de chaque achat historique. Notre article Formulaire 2086 : retrouver le prix d'acquisition détaille cette étape.

Annexe 2042 : reporter le résultat

Une fois le formulaire 2086 rempli, le montant total des plus-values (ou moins-values) doit être reporté sur la déclaration de revenus principale (formulaire 2042), dans la rubrique dédiée aux plus-values sur actifs numériques.

Si vous optez pour la flat tax (PFU), la case concernée est en principe la case 3AN (plus-value) ou 3BN (moins-value). Vérifiez chaque année : les numéros de case peuvent évoluer.

Flat tax ou barème progressif ?

Par défaut, les plus-values crypto sont soumises au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % :

• 12,8 % d'impôt sur le revenu
• 17,2 % de prélèvements sociaux

Vous pouvez opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu. C'est intéressant si votre taux marginal d'imposition est inférieur à 12,8 % (revenus modestes). Attention : l'option s'applique à tous vos revenus du capital, pas seulement aux crypto.

Calendrier de déclaration 2026

La déclaration des revenus 2025 (incluant les plus-values crypto de 2025) se fait au printemps 2026. Les dates limites habituelles :

• Départements 01 à 19 : fin mai 2026
• Départements 20 à 54 : début juin 2026
• Départements 55 à 976 : mi-juin 2026

Vérifiez les dates exactes sur impots.gouv.fr chaque année. Le formulaire 3916-bis et le 2086 doivent être remplis en même temps que la déclaration principale.

Les erreurs les plus courantes

1. Oublier le formulaire 3916-bis

Beaucoup de contribuables déclarent leurs plus-values mais oublient de déclarer leurs comptes sur des plateformes étrangères. C'est une infraction distincte avec ses propres amendes.

2. Ne pas déclarer les échanges crypto → stablecoin

Convertir ses BTC en USDT est une cession imposable si le stablecoin est adossé à une monnaie fiat. C'est un piège fréquent.

3. Prix d'acquisition à 0 €

Si vous ne pouvez pas justifier votre prix d'acquisition, le fisc considère qu'il est de 0 € — ce qui maximise votre plus-value imposable. Conservez vos preuves d'achat.

4. Confondre transfert et cession

Transférer des crypto entre vos propres wallets (de Binance vers Ledger, par exemple) n'est pas une cession imposable. Ne les incluez pas dans le formulaire 2086.

5. Sous-estimer la valeur du portefeuille global

Le calcul de la plus-value intègre la valeur globale du portefeuille au moment de chaque cession. Sous-estimer cette valeur augmente artificiellement la plus-value.

Les sanctions en cas de non-déclaration

• 750 € à 1 500 € d'amende par compte non déclaré (3916-bis)
• Majoration de 10 % à 80 % sur l'impôt dû en cas de déclaration tardive ou d'omission de plus-values
• Intérêts de retard de 0,2 % par mois
• En cas de fraude avérée : poursuites pénales possibles

Documenter ses transactions pour la déclaration

La clé d'une déclaration sereine, c'est la documentation. Pour chaque cession imposable, vous devez pouvoir justifier :

• La date et le montant de la cession
• La valeur en euros au moment de la cession
• Le prix d'acquisition de la fraction cédée
• La valeur globale du portefeuille au moment de la cession

Pour retrouver la valeur en euros d'une transaction blockchain, utilisez l'outil gratuit valeur d'une transaction. Pour un justificatif structuré et exploitable par votre comptable, générez un certificat Certix à partir du hash de la transaction.

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